Com as recentes mudanças e alterações que aconteceram nas legislações que regulam a previdência brasileira, é natural que surjam dúvidas na cabeça dos empresários. Neste momento, o profissional que atua com a contabilidade atuarial, desempenha um papel essencial dentro das empresas. 

Por isso, a ampliação do conhecimento dos aspectos atuariais é um diferencial importante para o profissional da área contábil que pretende diversificar seus serviços e tornar seu escritório mais competitivo.

Então, se você quer saber mais sobre a contabilidade atuarial e qual é o papel dela dentro das empresas, continue comigo!

O que é contabilidade atuarial?

A contabilidade atuarial é a ciência que analisa e gerencia os riscos e expectativas de quaisquer naturezas, sejam econômicas ou financeiras,  com a finalidade de prover a proteção social, tanto da empresa quanto do colaborador. 

Uma das principais responsabilidades do contador atuarial, na gestão de uma empresa, é fazer o recolhimento previdenciário dos colaboradores, realizar o seu cálculo e verificar se o valor pago à Previdência Social está correto e adequado. 

Para trabalhar com esse modelo contábil são usadas metodologias tradicionais baseadas nas teorias econômicas, modelos matemáticos, probabilísticos e estatísticos. Todos com o objetivo de descrever e representar fenômenos dotados de incerteza a respeito de suas causas, realizações e impactos. Por conta disso, a ciência reconhece a contabilidade atuarial como uma área de conhecimento multidisciplinar.

Em resumo, podemos entender a Contabilidade Atuarial como  um gestor de riscos. Isso porque ela tem como objetivo identificar, analisar, mensurar, eliminar, prevenir, mitigar, transferir e monitorar eventos que possam ter alguma consequência financeira adversa para as pessoas ou para a empresa.

Como acontece o trabalho da contabilidade atuarial e quais são as áreas de atuação desse profissional?

O trabalho da contabilidade atuarial se divide em dois principais ramos: vida e não-vida. 

O primeiro trata de questões de longo prazo, que são aquelas que envolvem os seguros das pessoas, como:

• Morte precoce;
• Aposentadoria;
• Pensões; 
• Saúde.

Já o segundo, envolve temas ligados à modelagem de ativos, como:  gerenciamento financeiro de empresas, desenhos de produtos e apreçamento de apólices de seguros patrimoniais, empresariais, financeiros, de responsabilidade e de capitalização.

Além desses, existem outros campos de atuação da contabilidade atuarial. Em uma seguradora, por exemplo, o trabalho desse profissional consiste em analisar casos de mortalidade, invalidez, doença, fecundidade e natalidade, entre outros. Tudo isso, relacionando-os com a probabilidade, fixando os valores dos “prêmios” e das indenizações e calculando as reservas técnicas das companhias, um dos principais símbolos da saúde financeira e patrimonial de uma empresa de seguros. Já em um plano de previdência, o contador responsável pela contabilidade atuarial faz a avaliação atuarial, que resulta em um parecer com o objetivo de dimensionar a situação financeira e atuarial do instituto de previdência, que irá conduzir as políticas de uma empresa e garantir o cumprimento de suas obrigações.

Ainda, somente o profissional da contabilidade atuarial pode assinar, como responsável técnico, os balanços das empresas de seguros e de capitalização, as carteiras dessas especialidades, que são mantidas por instituições de previdência social e outros órgãos oficiais de seguros e resseguros, e os balanços técnicos das caixas mutuárias de pecúlios ou sorteios, quando publicados. 

E não para por aí, o contador especializado nessa área também pode atuar em outros campos, como:

• Fundos de Pensões (Entidades Fechadas de Previdência Complementar);
• Entidades Abertas de Previdência Complementar;
• Instituições Financeiras;
• Órgãos Oficiais de Previdência (Municipal, Estadual e Federal);
• Previdência Social;
• Perícia Atuarial em Processos Judiciais; 
• Operadoras de Planos de Saúde.

Quais conhecimentos são necessários para atuar com a contabilidade atuarial?

Como você pode ver, o profissional que atua com a contabilidade atuarial, fica responsável por diversas frentes em uma empresa e, para isso, é necessário que ele esteja munido de uma série de conhecimentos e especializações. 

Neste contexto,  entender mais sobre o Direito Previdenciário é um dos mais importantes conhecimentos que esse contador  precisa ter. Afinal, uma de suas principais responsabilidades será a de compreender assuntos como segurados obrigatórios, bem como o funcionamento dos auxílios disponíveis. 

Além disso, a contabilidade atuarial também é responsável por analisar os fundamentos contábeis para garantir maior assertividade na realização de cálculos associados aos seguintes fatores:

• Pensão por morte;
• Salário-maternidade;
• Contribuição;
• Aposentadoria.

Por isso, é importante que esse contador conheça não somente os códigos, mas também os valores aplicados ao recolhimento do INSS (Instituto Nacional do Seguro Social).

Outra certificação importante para atuar com contabilidade atuarial é o CGRPPS – Certificado de Gestor de Regime Próprio de Previdência Social, que comprova a qualificação técnica desse profissional. Ela é importante para garantir que ele possui o conhecimento necessário para observar os marcos regulatórios das atividades e gerir as técnicas atuariais de maneira competente. Quem realiza a prova é a Apimec em colaboração com a Fundação Getúlio Vargas. 

Entre os temas avaliados, é possível destacar:

• Economia e Finanças;
• Sistema Financeiro Nacional;
• Instituições e Intermediários Financeiros;
• Mercado de Capitais;
• Fundos de Investimento;
• Mercado Financeiro;
• Mercado de Derivativos;
• Gestão do Passivo Previdenciário;
• Políticas de Investimento;
• Ética e Relacionamento.

A legislação e o Instituto Brasileiro de Atuária, organização que rege esses profissionais, também trazem algumas determinações para os atuantes nessa área, veja:

• Decreto nº 806/1969, Art. 1º: Entende-se por atuário o técnico especializado em matemática superior que atua, de modo geral, no mercado econômico-financeiro, promovendo pesquisas e estabelecendo planos e políticas de investimentos e amortizações e, em seguro privado e social, calculando probabilidades de eventos, avaliando riscos e fixando prêmios, indenizações, benefícios e reservas matemáticas.

• IBA (Instituto Brasileiro de Atuária): O atuário é o profissional preparado para mensurar e administrar riscos, sendo exigido em sua carreira profissional conhecimentos em teorias e aplicações matemáticas, estatística, econômica, probabilística e financeira.

Pronto para investir nesse ramo contábil?

Como você pode ver, o trabalho da contabilidade atuarial, além de extremamente minucioso e técnico, é essencial para um negócio. Não é atoa que o profissional atuário, segundo a Você S/A, é um dos mais disputados pelas empresas. 
Por isso, se você quer tornar o seu escritório ainda mais indispensável, comece hoje a investir nas especializações que eu citei aqui e adicione a contabilidade atuarial ao seu portfólio de serviços.